知识阅读： 如何面对税务欺诈

     现在已经有很多的人经历过收到自称是税务局的电话，邮件，询问一些个人的信息，或者说你欠税，或者说要给你退税，等等。当你面对这些电话，邮件的时候，要特别的小心，不要在电话中透露出任何的个人信息，比如银行帐号，信用卡，住址，社保卡，驾照，护照等等。

     这些人在打电话时，都会先申明自己是税务局的，还会给出ID号码和电话号码给你回复到当地的税务局。然后他们通常会告诉你有下列的税务问题：

  1. 你欠税务局的税必须要立刻用你现有的银行账户还清，否则你的个人资产将会被冻结。这些欠税的金额并不大，通常在700到2500之间，很容易用信用卡或者line of credit 来还清
  2. 因为你欠税不还，税务局已经收到签发的拘捕或遣返令，警察也已经在赶来你家或你的公司的路上了
  3. 你被涉及到一桩诈骗案中，税务局正在调查你的案子
  4. 你的报税有问题，税务局已经查你的报税，发现你有欠税

     这些人通常会建议你不要陷入不必要的麻烦，并告诉你其实你是可以拿到退税的。退税的数目不大也不小，你会很容易相信。然后他们会说这些退税可以直接打入你的银行账户或者email transfer 给你，但是你需要给他们你的银行账号。他们还会假装要你的社保卡号，驾照号或生日以确定正是他们谈论的那个人。你如果把这些信息报给他们，这些人不仅可以盗窃你的银行信息，更糟糕的是这些人一旦掌握你特定的个人信息，将来也可以盗用你的身份。

这些人在吓唬你的同时也会保证以下所说的事情：

  1. 如果你付哪怕是一部分的欠税，他们就不会继续追税，也不会冻结你的银行帐号，或个人，公司资产
  2. 如果你立刻付钱，他们会立刻收回警告并通知警察
  3. 为了奖励你的诚实，税务局会给你一小部分的奖金
  4. 如果你把税局的欠税一次付清，税务局将不会再找你的麻烦

当以上这些都做完后，这些人还会假装给你一个确认号和电话号码，让你打电话去税局确认。这些号码通常都是他们事先设置好的，是会有一些确定的回答说这是税务局，我们确实给你们打过电话等等。

你应该如何识别这些欺诈行为呢？

如果你了解税务局的日常运作，其实这些骗局是很容易识别的。

  1. 首先，税务局绝对不会用email 询问任何的个人信息
  2. 税务局从来不会问你的驾照号，健康卡号，社保卡或护照号
  3. 税务局的人不会在语音留言中留下带有个人隐私，比如欠多少税的信息，也不会要求你这样做。
  4. 税务局的人不会和除你以外的人讨论或透露你的税务问题，比如警察。除非是你授权给了代理人，比如你的会计，律师等
  5. 税务局不会在电话里威胁你要立刻冻结你的个人资产或银行账号
  6. 税务局也不会要求警察来抓人，逮捕或遣返任何人

你应该如何应对这些潜在的欺诈行为？

  • 如果觉得这些人说的信息你已经填报给税务局了，或者你感觉这些人说话语气很激进，或带有威胁的惩罚，或是他们在力图表现内容的真实性，你应该立刻把电话挂倒。尽量不要被他们引入和他们谈话的内容和试图解释，也不要回答他们的提问。
  • 如果你收到email, 也不要点击附带的链接，因为这些预先设计好的链接有可能会马上下载一些有害的软件，侵入你的电脑或盗窃你的个人信息
  • 如果你有任何的疑问，你可以直接和税务局的直线电话联系。如果是与公司有关的，直接打1-800-959-5525，如果是和个人有关，直接打1-800-959-8281。或和加拿大防欺诈中心联系，打电话1-888-495-8501， 或访问他们的网站 www.antifraudcentre-centreantifraude.ca
  • 如果你有兴趣了解更多的关于税务欺诈的信息，你也可以直接登录税务局的官网  www.cra.gc.ca/security
  • 及时和你的会计师联系，让他/她帮你们察看你们的税务记录，并联系税务局，以确保不会漏掉税务局真的询问，同时又避免被欺骗的风险

知识阅读： 地产经纪如何报税？

地产经纪由于行业的特殊性，收入有很大的差别，报税也具有灵活性。如何合理的避税更是大家关心的问题。

     经纪的收入通常是按照自顾收入来报的。既然是自顾，也是生意收入，那么和这个生意相关的费用也就可以当然的用于抵税了。但是抵税的费用和额度也有一些限制，并不是什么费用都可以抵税。税务局在审查抵税费用时有很多的条件需要满足，其中最重要的一点就是合理，同时还要有单据支持。那什么是合理呢？那要看你的毛收入和净收入的比例是否合理。还有就是所申报费用的明目是不是必须的，和生意有关的。最常见的费用有汽车的费用，餐饮娱乐的费用，家用办公室和给客户的回馈，介绍费，卖礼品等费用。

•        汽车费用

     通常经纪都会有一部车，要么租，要么买。好的车，月租金也会高，不要认为租车的费用100% 都可以抵税。事实上，租车费用抵税的上线是$800一个月。多出的费用你就要自己承担了。如果你去贷款买车，只有利息可以抵税。租车是不可以折旧的因为理论上讲车是属于车行的。买的车可以折旧，不过是按三万的30%来折的，高于三万的部分，也没有税务上的优惠。其他的费用比如汽油，保险，修理，停车费，都可以按比例抵税。通常在50%到75%，但不会超过95%。

•        家用办公室

     经纪如果在家办公通常都是用电脑，上网，其实很少在家接待客户。那么可用的住家面积其实是很少的。因为税务局衡量家用办公室都是按照使用面积来算的，所以一般用到不超过20%的房屋费用也还是合理的。

•        餐饮娱乐费用

     这部分费用有些难以界定。不过因为费用只可以低50%，所以只要不是高的离谱，税局一般也允许。但是有些项目，比如机票，游轮，海外旅行因为有名单可以查询，只有你自己才可以抵扣费用。

•        介绍费和回扣

如果你给别人介绍费或者回扣，并且要用来抵税，形式上要做得合理。原则上来讲，如果你作为费用抵税了，那另一方就要作为收入上税了。有时候你需要给他们做T4A，或者让他们给你开一张invoice，至少是收据，这样你有凭据用来抵税。有时候也可以把回扣体现在买卖房的价格中，这样可以避免在这一个税务环节上可能产生的问题。

•        市场推广费用

     作为地产经纪，这部分的费用应该占很大的比例。这个费用通常来讲是付给广告公司，但是也可以是付给个人。付给公司很直接，也简单，有广告合同或付款收据。付给个人大部分的原因出于收入分流，也会把上面所提到的介绍费或回扣夹在一起。这样做的时候要特别小心。对你来讲，既然是费用，就要在手里留有单据。让收钱的人要么开出invoice， 要么开收据，说明原由。这样你自己可以避免万一税局查税，你没有凭证，或者让税局认为你的费用不合理。

•        HST 的问题

     地产经纪还会面临另一个查税点-HST。经纪的收入一般都超过三万，所以要注册HST。好处是你的收入中多了13%，但是你不能完全留着，你只是替税局收了13%的HST，作为交换，税局允许你保留你费用中合理部分的HST， 余下的部分最终要交给税局。通常经纪收到的HST大部分要交还给税局的。因为第一，经纪不会做亏本生意。也就是说，经纪的收入总是大于费用。意味着收的HST会大于付的HST。其次，有些抵扣的费用是没有HST的， 比如家用办公室，汽车保险，介绍费及回扣。餐饮娱乐费也只可以报50% 的HST。所以经纪要准备在申报HST时交给税局一笔不小的钱。那么有没有一些办法可以多保留一些HST呢？其实是有的。在申报HST时，有一种计算方法叫quick method,简易计算法。大体来讲就是虽然你收了13%的HST，但是你可以只交8.8%。当然你也不能减除你费用中的HST。如果你的收入低于四十万，用这个方法还是会为你带来额外几千快的节税。

     总的来讲，自雇人士报税，低税的费用需要一定的专业知识和经验来合理的评估什么项目可以报，报多少。因为一旦报到税局，就要准备好应对税局可能的查税。只有专业的会计师会为你权衡利弊，从长计议，避免不必要麻烦。

知识阅读： 如何在加拿大买房

现在越来越多的国人选择在加拿大置业，原因有很多

  • 优惠的外汇率
  • 致富群体新的投资方向
  • 加拿大得天独厚的环境
  • 加拿大不限制外国的买家，有没有身份都可以购买。但是有几个省份对外国买家有些限制。

On Prince Edward Island, non-resident buyers must apply to the Island Regulatory and Appeals Commission for land over 5 acres in size, or land with a shore frontage greater than 165 feet. In Manitoba, non-residents are prevented from owning farmland unless they actually plan to move there within 2 years. Non-residents may not own land over 10 acres in size in Saskatchewan, while in Alberta they may only own up to 2 plots of land not exceeding 20 acres in total.

 

购买加拿大地产会涉及到的税及退税

Property Transfer (or Purchase) Tax / Land Transfer Fees

Foreign buyers pay the same land transfer taxes as Canadian residents. When any person (resident or non-resident) buys in Ontario, Canada, there is a LAND TRANSFER TAX based on the price. (Range from 0.5% to 5%)

However, if a buyer is a first time buyer, never having owned an interest in a residential property anywhere in the world AND is at least 18 years of age AND will use the property as a principal residence within nine months of completing such purchase AND does not have a spouse who owned an interest in a residential property after the date of marriage, then deductions of up to $2,000.00 (for Ontario) and up to $3,725.00 (for Toronto Land Transfer Tax, if applicable) can be made by the lawyer upon closing the purchase..

Goods and Services Tax (GST)

5% is only payable on newly constructed homes and is often included in the quoted sales price. New home buyers of residences costing $350,000 or less can apply for a partial rebate of the 5% GST applicable on the purchase price as long as the home is going to be the purchaser's primary place of residence. The rebate is up to 36% of the GST to a maximum rebate of $6,300.

For new homes priced between $350,000 and $450,000 before GST, the GST rebate reduces. The maximum Ontario new housing rebate amount for owner-built houses depends on whether you paid the HST on your purchase of the land. The Ontario new housing rebate is limited to a maximum of $24,000 if you paid the HST on the purchase of the land, and $16,080 if you did not.

There is no GST on resale housing unless the home has been substantially renovated, and then the tax is applied as if it were a new home.

First-Time Home Buyers' Tax Credit

This federal non-refundable income tax credit for qualifying buyers of detached, attached, apartment condominiums, mobile homes up to $750 tax refund

 

 

加拿大买房

  • 卖房的过程要复杂的多，除了一系列的报税表格要在规定的时间内准备，向税局申报，还要提前预交25%财产增值税，以获得税局发的clearance certificate以完成交易。通常要等六到八周。在这个过程中买家也会参与进来，确保卖家要交的税全部付清。
  •  卖家要交的税是财产增值税，一般是25%。而加拿大的居民只是付增值部分50%的税。
 

关于在加拿大报税

  • 如果你只是一个非税务居民（定义），你不需要向税务局报税。你交完25%的税就可以了。但是在以下的情况下，你必须报税。
  • The non-resident seller should file a Canadian income tax return for the year in which the sale occurs and should expect to receive a refund of a portion of the taxes paid.
  • The taxation of Canadian real estate depends on whether the use of the property is for a principal residence, an active business or as a rental property. If it is used as a rental property, a 25% non-resident tax must be paid on the gross rent a tenant pays. However, if you use a professional property manager, the manager will, by law, withhold 25% of the gross rental revenue at source to be remitted to the Canada Revenue Agency. Then on or before March 31 of the following year, the property manager issues an NR4 form and you then have the right to file a Canadian tax return. Or you can elect to file NR6 remit 25% tax on estimated net rental income. Annual return is required year before.

Filling deadline and late filling and remitting penalties:

  • Based on NR4, the tax return is due before June 30 and enables you to claim expenses against that income and potentially request a refund.
  • Individual, April 30, corp. 6 months, trust 90days
  • Not remit withholding tax, interest plus penalty of 10% of the amount owing; Tax balance owing: interest plus 1% per month, second year 2%;
  • Many countries, such as the U.S., have tax treaties with Canada that prevent you from being taxed in both Canada and your home country.
 

卖房的税是如何计算的

  • Capital Gains Tax is not applicable on your principal residence. No difference between non-residence and Canadian residence.

  • 当你拥有不止一套房，在变卖其中一套时，免税的计算：

A x B/C

A：gain

B: Number of years owned as principal residence plus 1 （ both as principal residence and resident）

C:  no. of years owned

  1. Owned 20 years
  2. As principal residence for 14 years
  3. Gain 100K
  4. Exemption: 100x15/20=75K, gain to be taxed 25K, taxable gain 12.5K
  5. 当自住房形式变更，由自住变为出租，或由出租变为自住，变更当年视为变卖，增值部分加入成本。

提问：什么是持股公司 （Holding Company)

pexels-photso.jpg

     最近有很多的的朋友及客户都在问起要不要注册一个Holding Company. 其实这种公司结构做起来也是要因人，视具体情况而异的。不过搞清楚什么是Holding Company, Holding Company会在哪些方面为我们`带来税务优惠也是有益无害的。

     我们所说的Holding Company 指的是一个有限公司去拥有另外一个有限公司的股份。建立Holding Company 的目的并不是要用来运作一个生意，而只是用来持股的。

     如果你已经有一个有限公司在营运你的生意，那么设立一个Holding Company 有可能为你带来延税或免税。我们都知道，当你的公司盈利时，你从公司里取钱出来是要作为公司红利分到个人，然后由个人所申报的收入来交税的。当你建立了一个Holding Company, 你就可以把这部分的盈利同样以红利的形式发给Holding Company, 而不是你个人。这个红利收入对Holding Company来说几乎是免税的。因为根据税法第112（1）条款，允许Holding Company 去抵扣这部分收入，从而避免我们所说的PartIV Tax （第四类收入税）。这个前提是你的营运公司和Holding Company 从税务的角度来讲是关联的。这种税务上的处理，把营运公司的盈利转移到Holding Company,从而达到延税，甚至免税的目的。这部分节省的税其实也是同样的红利收入如果放在你营运公司里缴的税和你自己个人要缴的税的一个差值。视具体情况不同，这个税可以节省高达30%，可以说是个人收入中几乎最高的税率了。

建立Holding Company可以从哪些方面来操作呢？首先，要是你的有限公司有不止一个的持股人，每个股东都可以建立一个Holding Company, 这些Holding Company 可以控制如何来分配这些红利，分多少。营运公司把这些红利以免税的形式发给Holding Company, Holding Company 再按照股东自己的需要再来发给它的持股人。这就给红利的分配带来很多的灵活性。还有， 通过Holding Company 可以把收入按需要分配给家里人，以减轻一个人的税务负担。如果你的配偶或家人没有收入，但是拥有Holding Company 的股份，你就可以把红利分给你的配偶，或者家人，这样每个人的税率就可以降低。不过如果把股份给你的孩子则要小心，尤其是未成年的孩子。因为对把收入分给未成年的孩子有些税务上的限制。所以这个方法不一定适用这个情况。但是， 如果建立一个家庭信托公司来持有营运公司的股份就没有这个问题。信托公司的受益人可以是你自己，你的配偶，或者孩子（无论他们年龄大小）。营运公司同样以免税的方式把红利分给家庭信托公司。这和分给Holding Company 一样可以达到延税，减税和按你需要的方式分减收入的目的。如果你的营运公司符合终身一次性的增值税减免的条件，当你出售你的营运公司的股份时，七十五万以内的增值税都可以减免。如果你的家庭信托公司拥有物业，这些资产包括营运公司的股份也是收到信用保护的。这是因为营运公司的盈利都发给了Holding Company, 如果营运公司需要资金，Holding Company可以将这些盈利以借贷的方式借给营运公司。一旦营运公司和其他的公司发生债务纠纷，Holding Company的债务是需要首先偿还的。这样就保护了营运公司的盈利不会因为生意的意外而流失。再有就是Holding Company里累计的资产完全可以作为你退休后生活资金的来源而不用太担心取出来时被拿来缴税。

     当然还有其他形式的Holding Company，除了拥有营运公司的股份，还拥有固定资产，收入来源只是租金，或者管理费，从而也可以分担营运公司的盈利，起到一定的税务优惠。

     总的来讲，Holding Company会对那些拥有持续盈利公司的个人起到分减税务负担的目的。由于建立Holding Company 涉及到公司构建，股东权益，公司的财务状况分析等，为了避免以后可能的法律纠纷，个人建议还是要咨询专业会计师和律师，为自己量身定做一个长远的企业构建及税务规划。